La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales de Colombia, conocida como DIAN, emitió la Resolución 000240 de 2025, que obliga a los proveedores de servicios de criptoactivos, tanto personas naturales como jurídicas, a reportar información detallada sobre transacciones, usuarios, intercambios y el valor razonable de las operaciones realizadas en el país. Esta medida, vigente desde el 24 de diciembre de 2025, exige que el primer reporte corresponda al año gravable 2026 y se presente a más tardar el último día hábil de mayo de 2027, con una actualización previa del Registro Único Tributario y la conservación obligatoria de la información para correcciones de errores.
La norma busca alinear a Colombia con el Marco de Reporte de Criptoactivos de la OCDE y estándares globales de fiscalización, permitiendo el control fiscal de estos activos, que deben declararse en patrimonio y como ganancias ocasionales en la renta. En un contexto donde las transacciones anuales de criptoactivos en el país alcanzaron los 28.455 millones de dólares según un informe de Chainalysis, la DIAN impone reportes para operaciones de pago minorista superiores a 50.000 dólares, integrándose a reformas como la Resolución 000228 de 2025 para operadores extranjeros de plataformas digitales y la 000241 de 2025 para instituciones financieras.
Obligaciones y sanciones para proveedores
Los proveedores, definidos como contrapartes, intermediarios o plataformas que facilitan intercambios, deberán reportar criptoactivos relevantes como Bitcoin, Ethereum, Dogecoin, USDC o USDT, excluyendo monedas digitales de bancos centrales como las emitidas por el Banco de la República y productos de dinero electrónico regulados. Además, se incluyen obligaciones para reportar control indirecto a través de fiducias, aplicando a residentes fiscales en Colombia, tanto nacionales como extranjeros, mientras que los no residentes quedan sujetos a las leyes de su país y acuerdos de intercambio transfronterizo, con intercambios automáticos previstos con 47 países en 2027, 27 más en 2028 incluyendo Bahamas, Barbados, Suiza y Singapur, y Estados Unidos en 2029.
“ejemplos de los criptoactivos que deberán reportarse son aquellos que puedan servir para fines de inversión o pago, como Bitcoin, Ethereum y Dogecoin. Igualmente, deberán reportarse otros estables, como USDC o USDT”
Camilo Gantiva, socio bancario y financiero en Holland & Knight
El incumplimiento, como la no presentación, reportes incompletos, con errores o extemporáneos, acarreará sanciones del artículo 651 del Estatuto Tributario, equivalentes al 0,5% al 1% de los valores de la información no reportada, según explican expertos como Camilo Gantiva, socio bancario y financiero en Holland & Knight, y Juan Pablo Díaz, asociado tributario en la misma firma.
“El primer reporte que deberán presentar los proveedores a la Dian será en relación con el periodo gravable 2026, cuyo vencimiento se prevé para el último día hábil de mayo de 2027”
Juan Pablo Díaz, asociado tributario en Holland & Knight
“la no presentación de esta información, la presentación incompleta, con errores o por fuera de los plazos establecidos, dará lugar a la aplicación de las sanciones contempladas en el artículo 651 del Estatuto Tributario, que pueden ascender a sumas entre el 0,5% y el 1% de la información”
Juan Pablo Díaz, asociado tributario en Holland & Knight
Este impacto dependerá principalmente de la residencia fiscal del inversionista, como señala Gantiva, y forma parte del Acuerdo Multilateral de Autoridades Competentes para el intercambio de información, fortaleciendo la fiscalización en un mercado cripto en expansión. La resolución, basada en documentos oficiales de la DIAN, reportes de Chainalysis y análisis de Holland & Knight, marca un paso clave hacia la transparencia en el ecosistema de criptoactivos en Colombia.
“el impacto de esta regulación dependerá principalmente de la residencia fiscal del inversionista”
Camilo Gantiva, socio bancario y financiero en Holland & Knight
