El costo fiscal de los beneficios tributarios en Colombia alcanzó la cifra récord de 153,2 billones de pesos durante el año gravable 2024, una suma equivalente al 8,5% del Producto Interno Bruto del país, según datos oficiales del Ministerio de Hacienda. Este monto, que supera en 13% los 135,4 billones de pesos registrados en 2023, se ha convertido en el principal argumento del gobierno de Gustavo Petro para impulsar una nueva reforma tributaria que buscaría recaudar 30 billones de pesos adicionales el próximo año.
El ministro de Hacienda, Germán Ávila, ha señalado que este faltante en las arcas públicas, originado por exenciones, deducciones y tratamientos especiales tanto a personas naturales como a empresas, hace indispensable un ajuste fiscal de cara a 2025. De acuerdo con el informe ministerial, el impuesto sobre la renta concentró 54 billones de pesos en gastos tributarios, equivalentes al 3,2% del PIB, mientras que el Impuesto al Valor Agregado representó la mayor proporción del costo total: 99,1 billones de pesos, esto es, el 5,8% del PIB y el 65% del total de beneficios otorgados.
IVA y renta: los dos grandes rubros de la evasión fiscal
Dentro del IVA, los bienes y servicios excluidos, aquellos que no causan el impuesto, representaron la pérdida más significativa, con 78,1 billones de pesos. Los bienes exentos, que pagan tarifa cero, sumaron 20,3 billones adicionales, y la tarifa reducida del 5% aplicada a productos como café y aceite también contribuyó al faltante. En cuanto al impuesto sobre la renta, las personas naturales fueron responsables de 28,3 billones de pesos en beneficios fiscales, de los cuales las rentas exentas alcanzaron 19,7 billones, un 13% más que en 2023, cuando sumaron 17,4 billones. A esto se suman ingresos no gravables por 4,5 billones, deducciones por 3,1 billones y descuentos por 882 mil millones de pesos.
Las personas jurídicas, por su parte, generaron un costo fiscal de 25,6 billones de pesos, equivalente al 1,5% del PIB en 2024, frente al 1,3% del año anterior. El Ministerio de Hacienda atribuyó este incremento a un menor ingreso por sobretasas aplicadas a la extracción de carbón y petróleo, sectores que tradicionalmente han contado con tratamientos preferenciales.
«El costo fiscal de los gastos tributarios en el impuesto sobre la renta llegó a $54 billones en ese periodo, lo que representa el 3,2% del PIB»
Ministerio de Hacienda
Combustibles y carbono: otros gastos tributarios en aumento
El informe también revela que el impuesto nacional a la gasolina y al ACPM generó un gasto tributario de 453.000 millones de pesos en 2025, equivalente al 0,02% del PIB, lo que representa un crecimiento nominal del 8,7% debido al incremento de las ventas en zonas de frontera. Según el Ministerio, el costo fiscal de la gasolina motor contribuyó con 4,2 puntos a la variación anual, mientras que el del ACPM sumó 4,4 puntos. Por su parte, el impuesto nacional al carbono alcanzó los 483.000 millones de pesos, con un aumento de 31.000 millones frente a 2024.
«Se registró un crecimiento nominal de 8,7% debido al incremento de la venta o retiro de gasolina y Acpm en las zonas de frontera»
Ministerio de Hacienda
El análisis, publicado por el diario El Tiempo con base en los datos del Ministerio de Hacienda, pone de relieve la magnitud de las gabelas tributarias que el Estado concede a contribuyentes mediante exenciones, deducciones y tarifas diferenciales, y que reducen el recaudo potencial. Con un faltante que supera en 17,8 billones de pesos al del año anterior, el gobierno Petro busca en una nueva reforma tributaria de 30 billones de pesos la solución para cerrar la brecha fiscal y financiar el presupuesto del próximo año.
