La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (Dian) estableció los documentos y requisitos que los contribuyentes deben verificar antes de presentar la declaración de renta del año gravable 2025, la cual se liquidará durante el año 2026. La obligación aplica a personas naturales y sucesiones ilíquidas con residencia fiscal en Colombia, y el proceso está regido por la Resolución 000071 de 2019, modificada por la Resolución 000027 de 2021. El calendario tributario se determinará según los últimos dos dígitos de la cédula de ciudadanía, y la declaración se realiza a través del Portal Transaccional de la Dian, utilizando el formulario 210, que es el documento oficial para reportar las cédulas de ingresos, patrimonio, deducciones y rentas exentas.
Los contribuyentes deben verificar primero si están obligados a declarar, y luego reunir los soportes documentales necesarios, entre los que se incluyen el Registro Único Tributario (RUT), certificados de patrimonio, ingresos, deudas y deducciones. El corte de documentos es el 31 de diciembre de 2025. Para aquellos que presenten el formulario 210 y cuyos ingresos brutos fiscales superen las 45.000 UVT, deberán adicionalmente presentar la conciliación fiscal a través del formato 2517. El valor de la UVT en 2025 es de 47.065 pesos, según la resolución de la Dian, lo que significa que el umbral para la conciliación se sitúa en aproximadamente 2.117 millones de pesos.
Documentos requeridos para la declaración
En cuanto al patrimonio, los contribuyentes deben reunir certificados bancarios, extractos, escrituras de inmuebles, facturas de vehículos y avalúos técnicos de bienes incorporales, como good will, derechos de autor y propiedad industrial. Para los ingresos, se requieren certificados laborales, de honorarios, comisiones, rendimientos financieros, dividendos, cesantías, indemnizaciones, primas diplomáticas, recompensas y aquellos relacionados con ICR/AIS. Las deudas y cuentas por cobrar deben acreditarse con letras, pagarés e hipotecas certificados al 31 de diciembre de 2025. En materia de deducciones, se pueden incluir intereses de vivienda, gastos en salud, donaciones, pagos a empleados, aportes parafiscales, impuestos de Industria y Comercio y predial, así como dependientes económicos. Los contribuyentes independientes deben elegir entre restar costos y gastos procedentes o aplicar la renta exenta del numeral 10 del artículo 206 del Estatuto Tributario.
El proceso en el portal transaccional inicia ingresando al sistema, seleccionando el formulario 210 y el año gravable 2025, respondiendo preguntas sobre residencia fiscal, revisando la declaración sugerida, firmando electrónicamente y realizando el pago si hay un saldo a favor. La Dian recomienda a los contribuyentes mantener toda la documentación organizada para evitar errores y sanciones, y recuerda que el incumplimiento de la obligación tributaria puede generar intereses y multas.
