Los beneficios tributarios representaron un costo fiscal de 136 billones de pesos para Colombia en 2023, equivalente al 8,7 por ciento del Producto Interno Bruto, según estimaciones del Observatorio Fiscal de la Pontificia Universidad Javeriana, con base en datos de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (Dian). Estos incentivos, que incluyen exenciones, deducciones, descuentos tributarios y tarifas especiales, buscan estimular la inversión y sectores estratégicos, pero han reducido significativamente los ingresos del Estado mediante rebajas en impuestos para empresas y ciudadanos.
El gasto tributario ha crecido de manera sostenida, pasando de 68 billones de pesos en 2019 a los 136 billones registrados el año pasado. En el caso del Impuesto al Valor Agregado (IVA), las exenciones, exclusiones y tarifas reducidas superaron los 88 billones de pesos, mientras que en el impuesto de renta de las empresas el costo ascendió a más de 25 billones. Este fenómeno se produce en un contexto de déficit fiscal persistente y reformas tributarias recientes, donde los ingresos han quedado por debajo de las expectativas, limitando recursos para políticas públicas y afectando la sostenibilidad fiscal a largo plazo.
Concentración en grandes empresas y sectores clave
La distribución de estos beneficios revela una marcada concentración: las diez por ciento de empresas más grandes capturan el 96 por ciento de los ingresos no constitutivos de renta y rentas exentas, así como el 99 por ciento de los descuentos tributarios. Más de la mitad de estos incentivos se destinan a sectores como el financiero, inmobiliario, seguros y comercio, con las entidades financieras acaparando el 30 por ciento y el comercio el 18 por ciento. Además, hay una notable focalización en minería por empresa, y en el IVA, los hogares de mayores ingresos son los principales beneficiarios de bienes exentos o con tarifas reducidas.
Colombia lidera en gasto tributario en la región
En comparación con otros países de América Latina, Colombia registra uno de los mayores gastos tributarios como porcentaje del PIB, superando el 8 por ciento, frente al alrededor del 6 por ciento en Uruguay, el 4,9 por ciento en Ecuador y más del 2 por ciento en Guatemala. Estos datos, analizados por el Observatorio Fiscal de la Javeriana en el período 2019-2023, destacan en un artículo titulado «Este es el gigantesco hueco fiscal que pocos ven: beneficios tributarios le cuestan al país 136 billones», que pone en el centro del debate económico la necesidad de revisar estas políticas para equilibrar incentivos y recaudación.
El incremento sostenido de este gasto tributario alimenta discusiones sobre su efectividad en medio de las presiones fiscales actuales, subrayando la urgencia de evaluar su impacto en la equidad y la capacidad del Estado para financiar servicios esenciales.
