La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (Dian) habilitó para el año gravable 2025 un beneficio tributario que permite a las personas naturales que adquieran un vehículo híbrido nuevo en Colombia acceder a una deducción en el impuesto de renta de hasta el 50 % del valor del vehículo, sumado a una tarifa reducida de IVA del 5 %. La medida, que se divulga en el marco de la declaración de renta de 2026, busca incentivar la compra de tecnologías limpias como los híbridos HEV y PHeV, según explicó César Camilo Cermeño, director de la maestría en Tributación de la Universidad de los Andes.
El comprador, que debe ser persona natural y primer propietario del vehículo, puede registrar hasta el 50 % del valor de compra en la casilla «otras deducciones imputables» del Formulario 210. El tope anual de esta deducción es de 1.349 UVT, equivalentes a cerca de 70,2 millones de pesos en 2026. Además, el beneficio puede diferirse hasta por 15 años, lo que permite distribuir el alivio fiscal en varias declaraciones de renta. En el caso del IVA, la tarifa se reduce del 19 % habitual al 5 %, lo que representa un ahorro inmediato de 14 millones de pesos para un vehículo de 100 millones de pesos. Si el comprador pagó por error la tarifa plena, tiene un plazo de hasta cinco años desde la expedición de la factura para solicitar la devolución.
Requisitos y trámite para acceder a los beneficios
El incentivo aplica exclusivamente a vehículos híbridos nuevos homologados bajo los estándares HEV (híbridos eléctricos) y PHeV (híbridos enchufables). El trámite para acceder a los beneficios es virtual, a través del Sistema Único de Usuarios de la Unidad de Planeación Minero-Energética (Upme), entidad que expide un certificado técnico necesario para respaldar la solicitud ante la Dian. Los soportes obligatorios incluyen la factura electrónica de venta y el certificado de la Upme. Para los contribuyentes no obligados a llevar contabilidad, se suma una relación detallada de facturas y una declaración juramentada sobre el IVA reclamado. Cualquier error o discrepancia en la documentación puede llevar a la negación de la solicitud.
El beneficio de deducción en renta también aplica para adquisiciones realizadas mediante leasing financiero con opción irrevocable de compra. Es importante señalar que la obligación de declarar renta no implica necesariamente pagar impuesto, ya que el cruce de ingresos, gastos, deudas y bienes puede arrojar un saldo en cero o incluso a favor del contribuyente. Con esta medida, el Gobierno busca acelerar la transición hacia una movilidad más sostenible mediante alivios tributarios concretos para los ciudadanos. La deducción máxima en renta, para un vehículo de 100 millones de pesos, alcanza los 50 millones de pesos, siempre que se cumplan todos los requisitos establecidos por la Dian y la Upme.
