La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (Dian) del Gobierno colombiano detalló la reglamentación del decreto 1474 de 2025, que establece medidas tributarias excepcionales para enfrentar la emergencia económica en el país. Este comunicado oficial, basado en análisis técnicos, busca mitigar los impactos fiscales de la crisis y asegurar la recaudación de recursos necesarios, respetando principios constitucionales y las finanzas territoriales.
Entre las principales modificaciones se destaca el impuesto a la extracción de petróleo y carbón, que se mantiene en un 1% más allá del 31 de diciembre de 2025, excluyendo a los pequeños productores mineros según el decreto 175 de 2025. La tarifa del impuesto de normalización se rebajó al 19%, mientras que el impuesto al patrimonio ahora aplica tarifas marginales progresivas hasta el 5% a partir de $2.100 millones libres de deudas, excluyendo los primeros $628 millones correspondientes a vivienda familiar. Además, el impuesto de renta para entidades financieras incrementa en 15 puntos porcentuales, y el umbral de IVA para importaciones de bajo valor en tráfico postal se reduce de USD 200 a USD 50, equalizando condiciones entre productores locales e importados.
Incrementos en consumos nocivos y equiparación tributaria
El IVA sobre bebidas alcohólicas fuertes, como aguardiente, ron, whisky, vodka y brandy, sube del 5% al 19%, equiparándolas a la cerveza y con un aumento estimado en precios del 8,7%. Según datos de la OMS citados en el informe de 2025, los precios de estas bebidas en Colombia eran un 21,2% inferiores al promedio mundial en 2024. De igual manera, se fortalece el impuesto al consumo de tabaco y sus sustitutos por razones fiscales y de salud pública, dado que los cigarrillos en el país estaban un 31,0% por debajo del promedio internacional en 2022, de acuerdo con la misma fuente. Otras medidas incluyen la aplicación del IVA a casas de apuestas online al igual que las físicas, con obligatoriedad de facturación electrónica, y un régimen transitorio de alivio para deudas fiscales mediante reducciones en sanciones e intereses.
«Aumento de la base gravable del impuesto al patrimonio y aplicación de tarifas marginales progresivas hasta del 5% a partir de los $2.100 millones libres de deudas, excluyendo los primeros $628 millones de vivienda familiar».
Dian, comunicado oficial
«Reducción del umbral de exclusión de IVA para las importaciones de bajo valor en la modalidad de tráfico postal (principio legal de minimis) desde USD 200 hasta USD 50. De este modo, los productores locales que venden productos con IVA igualan condiciones con productos importados que, anteriormente, tenían este beneficio».
Dian, comunicado oficial
«Fortalecimiento del impuesto al consumo de tabaco y sus sustitutos. Es importante mencionar que con todo y los efectos nocivos en la salud que tiene este consumo, los precios de los cigarrillos en Colombia se encontraban 31,0% por debajo del promedio internacional en 2022 (OMS, 2025)».
Dian, comunicado oficial
Estas medidas, contenidas en el decreto 1474 de 2025 y respaldadas por el comunicado oficial de la Dian, junto con el decreto 175 de 2025, representan un esfuerzo integral para estabilizar las finanzas públicas en medio de la emergencia económica, equilibrando recaudación con alivios selectivos y protecciones sociales.
