La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (Dian) y la Unidad de Gestión Pensional y Parafiscal (Ugpp) han establecido un mecanismo de cruce de información a partir de la declaración de renta de personas naturales, con el objetivo de verificar que los aportes a seguridad social se hayan liquidado correctamente. Esta medida, que ya está en marcha, ha generado una serie de advertencias para los contribuyentes, quienes deberán estar atentos a los vencimientos del calendario tributario del año gravable 2025, que inician en agosto de 2026 y se extienden hasta el 24 de octubre de ese mismo año, según el último dígito del NIT.
Ángela González, directora ejecutiva de Impuestos de EY, explicó que la declaración de renta se ha convertido en una de las principales fuentes de información para que la Ugpp evalúe si las personas efectuaron los aportes a seguridad social de manera adecuada. Esto incluye la revisión de ingresos no laborales que podrían haber sido omitidos o mal reportados. En mayo de 2025, la Ugpp emitió más de 15.000 acciones persuasivas por potenciales inconsistencias en las contribuciones a seguridad social, lo que refleja la magnitud del control que se está implementando.
Consecuencias por incumplir con la declaración de renta
David Ortiz, CEO de Siigo Latam, advirtió sobre las sanciones que enfrentan quienes no declaren o lo hagan fuera del plazo establecido. Según Ortiz, la sanción por no declarar renta asciende al 20% de los ingresos o consignaciones bancarias registrados en la última declaración presentada. En el caso de presentar la declaración después de la fecha límite, la multa es del 5% del impuesto a cargo, y este porcentaje aumenta con cada mes o fracción de mes de retraso. Estas penalidades pueden representar sumas significativas, especialmente si se tiene en cuenta que el recaudo de la Dian por impuesto de renta de personas naturales en 2025 alcanzó los 23,6 billones de pesos.
“La declaración de renta constituye una de las principales fuentes de información con las que cuenta la Ugpp para evaluar si las personas efectuaron aportes a seguridad social de manera adecuada”.
Ángela González, directora ejecutiva de Impuestos de EY
La obligación de declarar aplica a quienes durante 2025 hayan superado los topes de ingresos, patrimonio, consumos o consignaciones establecidos por la Dian. Además, la entidad puede suspender de oficio los Registros Únicos Tributarios (RUT) que tengan datos desactualizados, pero esta suspensión no elimina la obligación de presentar la declaración. Por ello, los contribuyentes deben verificar que su información esté al día y reunir los certificados y soportes expedidos desde marzo por empleadores, contratantes, entidades financieras y otras organizaciones.
La Dian ha publicado el reporte de terceros, conocido como información exógena, para que los contribuyentes puedan confrontar los datos antes de presentar la declaración. Asimismo, se recomienda el uso de plataformas administrativas y contables en la nube, como Siigo, que permiten automatizar cálculos tributarios y generar los formularios necesarios para cumplir con la obligación fiscal. El cruce de información entre la Dian y la Ugpp representa un cambio significativo en la fiscalización, que busca asegurar que todos los aportes a seguridad social estén correctamente liquidados, evitando así eventuales sanciones y acciones persuasivas por parte del Estado.
