El Ministerio de Hacienda presentó ante el Congreso de la República un proyecto de reforma tributaria que modifica de manera estructural el sistema impositivo colombiano, combinando una reducción en la tarifa general de renta empresarial con nuevos gravámenes al consumo y ajustes en los aportes patronales. La iniciativa, cuyo texto aún puede modificarse durante el trámite legislativo, propone que la tarifa de renta corporativa pase del 35% actual al 33% en 2027 y al 31% desde 2028, mientras que el sector financiero enfrentará una sobretasa que elevará su carga total al 38% en 2027 y al 36% entre 2028 y 2030 para entidades con renta gravable igual o superior a 120.000 UVT. El proyecto busca aumentar el recaudo fiscal para financiar el sistema de salud y otros gastos, aunque las proyecciones indican un impacto negativo neto en 2028, cuando la baja de renta restaría 12 billones de pesos frente a los 11 billones que aportarían los nuevos impuestos a licores, cerveza y bebidas endulzadas.
La reforma introduce cambios significativos en varios frentes. En materia de impuestos al consumo, el IVA de los licores subirá del 5% al 19%, mientras que la cerveza tendrá un impuesto de 330 pesos por grado de alcohol en envases de 330 centilitros más un 10% sobre el precio. Los cigarrillos pasarán de 7.823 pesos por cajetilla en 2027 a 11.200 pesos desde 2028, con un recargo adicional del 10%, y los vapeadores serán gravados con 1.000 pesos por mililitro en 2027 y 2.000 pesos desde 2028, más un 30%. Las bebidas azucaradas pagarán 45 pesos por cada 100 mililitros si contienen menos de 9 gramos de azúcar, y 76 pesos si alcanzan o superan ese umbral. En conjunto, estos tributos aportarían 11 billones de pesos adicionales desde 2028, según los cálculos oficiales. Los aportes patronales también se modifican: los empleados con salarios superiores a tres salarios mínimos mensuales legales vigentes pagarán un 8,5% para salud, más 2% para el Sena y 3% para el ICBF, para un total del 13,5%; quienes ganen entre dos y tres mínimos aportarán 4%, 1% y 1% respectivamente, y los trabajadores con ingresos de hasta dos salarios mínimos quedarán exonerados.
El Régimen Único para Generar Estabilidad Empresarial (Ruge)
Como contrapartida a los mayores gravámenes, el proyecto crea el Ruge, un régimen especial que ofrece una tarifa de renta reducida del 20% para proyectos de inversión que inicien entre 2027 y 2028, y del 26% a partir de 2029. Para acceder a este beneficio, las empresas deberán cumplir montos mínimos de inversión que oscilan entre 2,58 y 8,14 millones de UVT según la actividad económica, y al menos el 30% de las compras elegibles deben ser a proveedores nacionales, con un tercio de ese porcentaje destinado a mipymes o proveedores del departamento donde se ejecute el proyecto. Sectores como el comercio, las finanzas, los seguros y el inmobiliario quedan excluidos, y no se permite utilizar la compra de acciones, negocios existentes, terrenos o capital de trabajo para cumplir los mínimos. El economista Luis Fernando Mejía, presidente de Lumen, ha señalado que “el umbral se ubique en tres salarios mínimos, frente a los dos incluidos en el proyecto”, y ha advertido que el Estatuto Tributario requiere menos exenciones e incentivos sectoriales. Por su parte, César Pabón, de Corficolombiana, ha resaltado la necesidad de reglas estables para las inversiones, mientras que Lisandro Junco, revisor del texto, confirmó que se mantienen el régimen Simple, las zonas francas, la Zomac y la Zese.
“César Pabón, de Corficolombiana, ha resaltado la necesidad de reglas estables para las inversiones.”
Texto del proyecto de reforma tributaria
El proyecto también incluye ajustes en el impuesto al patrimonio, cuyo umbral se fija en 95.500 UVT (unos 5.002 millones de pesos en 2026), con una tarifa máxima del 1% hasta 2030, y establece una normalización de activos omitidos con una tarifa del 15% para activos tradicionales y del 5% para criptoactivos. Se elimina la tarifa de IVA del 5% desde enero de 2028 y se reducen exenciones y exclusiones, como las de licencias de software y servicios en la nube. La tasa mínima de tributación depurada del 15% aplicará únicamente a multinacionales con ingresos iguales o superiores a 750 millones de euros en el año anterior. En cuanto a los aportes patronales, la recuperación para la Adres se estima en un 0,38% del PIB en 2027. La discusión en el Congreso será clave para definir el equilibrio final de una reforma que, según los analistas, genera un debate profundo sobre si el aumento en impuestos al consumo compensará la reducción en la renta corporativa, especialmente en un escenario donde los consumidores enfrentarán precios más altos en licores, cerveza, tabaco y bebidas azucaradas, mientras que empresas con trabajadores de altos salarios y el sector financiero resultarán más gravados.
